10 Марта 2015 года

ФНС: новая волна разоблачений схем минимизации налогов по отраслям

Должностное лицо ФНС

Наш внештатный сотрудник

Все записи на тему:

Бухгалтерское обслуживание

Все записи блога
Налоговые инспекции изобретают всё новые меры для того, чтобы налогоплательщики платили те суммы налогов, которые они считают правильными при подсчете налоговой нагрузки организации. Сейчас ФНС России планирует создать систему мониторинга уплаты налогов, при которой сразу же будет видно, что организация налоги в бюджет не доплачивает и пытается всячески эту уплату минимизировать. При этом фискалы исходят из предположения, что одни и те же группы (под этим определением ФНС понимает группы налогоплательщиков, отрасли и рынки) применяют одни и те же схемы незаконной минимизации налоговых обязательств для поддержания конкурентоспособности. Поэтому анализ рисков и мероприятия налогового контроля будут проводиться в разрезе наиболее рисковых отраслей и рынков, а не отдельных налогоплательщиков. Планируется создание единого алгоритма по оценке наиболее рисковых групп, величины налогового разрыва (разница между тем, сколько налогов заплачено и тем, сколько должно быть заплачено) в разрезе таких групп, а также единый план проведения в отношении их действий мероприятий налогового контроля, что позволит создать инструмент борьбы с налоговым разрывом и управления добросовестным поведением налогоплательщиков.
 

Создание отраслевых проектных команд

Потому как отрасли и рынки рассредоточены по всей территории РФ, созданы так называемые отраслевые проектные команды из различных регионов, действующих одновременно на всей территории РФ, действующие по единому плану вычищения групп, отраслей и рынков от схем незаконной минимизации.

Задачи таких команд прозаичны:

  • идентифицировать величину налогового разрыва и конкретные схемы незаконной минимизации, приводящие к его образованию;
  • определить для каждой группы, отрасли и рынка свой норматив налоговой нагрузки, который должен применяться при условии отсутствия использования налогоплательщиками, работающими в той или иной группе, схем незаконной минимизации;
  • создать систему управления добросовестным поведением налогоплательщиков при исполнении ими обязанностей по налогам и сборам, которая строится на осознании налогоплательщиками факта того, что налоговый орган четко осведомлен о том, сколько налогов каждый из них должен платить, и в режиме реального времени осуществляет контроль за такой уплатой без обязательного проведения выездных налоговых проверок.


Алгоритм работы команд

Для выполнения этих задач ФНС совместно с отраслевыми проектными командами проводит сегментацию налогоплательщиков на группы, отрасли и рынки в разрезе регионов и в целом по РФ. После этого идет этап планирования и проведения мероприятий по установлению сумм налогового разрыва и причин его образования в разрезе групп, отраслей и рынков путем идентификации конкретных схем незаконной минимизации налоговых обязательств. Далее проводятся успешные показательные выездные налоговые проверки и судебно-правовые мероприятия в отношении нескольких налогоплательщиков группы, мероприятия предаются широкой огласке в прессе и на уровне управляющих и контролирующих государственных структур с целью добровольного отказа всех налогоплательщиков группы от применения подобных схем и добровольного уточнения своих налоговых обязательств. Окончательный этап заключается в подсчете по отработанной группе норматива налоговой нагрузки и разработка отраслевой операционной модели с возможностью пофакторного анализа отклонений от норматива налоговой нагрузки и налоговых поступлений.

Какие группы налогоплательщиков в зоне риска?

Тестировать будут группы налогоплательщиков, обладающих следующими признаками:

  • Подозрительно низкая налоговая нагрузка и валовая рентабельность группы по отношению к налоговой нагрузке других групп налогоплательщиков;
  • Значительный разброс данных о налоговой нагрузке и валовой рентабельности по одной группе налогоплательщиков;
  • Существенная доля сделок с организациями, зарегистрированными в офшорных и низконалоговых юрисдикциях;
  • Значительные суммы убытков и сумм налога на добавленную стоимость к возмещению.


Проект уже запущен

В настоящее время проводится пилотный проект в Республике Татарстан, Ростовской и Иркутской областях, Санкт-Петербурге и Москве, который продлится до конца 2015 года. Определены наиболее рисковые отрасли для анализа: фармацевтика (оптовая торговля, розничная торговля, производство фармацевтической продукции), торговля автотранспортными средствами, пищевое производство, оптовая торговля сахаром и производство сахара. В рамках пилотного проекта проходит разработка холдингов по каждой отрасли, которая включает в себя анализ всех участников холдинга с целью понять, как устроен бизнес налогоплательщиков, определение «центров прибыли», «центров затрат» и выявление возможных схем ухода от налогообложения.

На текущий момент проводится анализ товарно-денежных потоков, отобранных для анализа холдингов внутри каждой отрасли (перечень анализируемых организаций у нас имеется), и составляются схемы товарно-денежных потоков с учетом всех звеньев перечисления денежных средств через технические звенья и фирмы-однодневки в пользу иностранных контрагентов, физическим лицам, на покупку ликвидных ценных бумаг и т.д. Следующий этап, проведение показательный выездных проверок, будет проводиться, с высокой долей вероятности, уже в следующем году.

Юристы и бухгалтера компании Альянс-Консалтинг держат руку на пульсе всех последних событий и изменений. Звоните, мы бесплатно проконсультируем по законным и безопасным для клиента услугам ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Вам может быть интересно

Хорошие новости: налоговую ставку снизят до 1%

Хорошие новости для налогоплательщиков УСН. Депутаты Госдумы одобрили  законопроект № 755146-6 в основном чтении. Согласно ему регионы РФ смогут по своему усмотрению снижать налоговую ставку по упрощённому режиму налогообложения с объектом «доходы» до 1%.

Новости отрасли

13 Июля 2015 года

Какие будут ставки страховых взносов в 2016 г.?

Правительство сообщило, что было принято решение о сохранении совокупной ставки взносов страхования в Пенсионный фонд России, ФОМС и ФСС до 2018 года. Подробности читайте в нашей статье.

Новости отрасли

03 Ноября 2015 года