08 Апреля 2015 года

Выбираем систему налогообложения: УСН

Юлия Бурдова

руководитель отдела "Регистрация бизнеса"

Все записи на тему:

Внесение изменений в учредительные документы

Все записи блога
Поскольку осуществление коммерческой деятельности в отсутствие налогового бремени невозможно, важным моментом для вновь создаваемого юридического лица является выбор системы налогообложения. Для мелкого и среднего бизнеса как никогда актуальна упрощенная система налогообложения (УСН), главное преимущество которой заложено в ее названии - наиболее простая. О достоинствах и недостатках УСН – в нашей статье.

 

Особенности упрощенной системы налогообложения

УСН – это налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в сфере малого и среднего бизнеса, который предусматривает особый порядок уплаты налогов:

  • Фактически налогоплательщики УСН освобождаются от уплаты (исчисления, отчетности) налогов, применяемых в общей системе налогообложения: налога на прибыль организаций (кроме налога с доходов по дивидендам), налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций. Однако в отношении налога на имущество есть оговорка: с 01 января 2015 года даже в рамках УСН организации обязаны уплачивать налог на недвижимое имущество, исходя из кадастровой стоимости таких объектов;
  • При выборе УСН можно по своему желанию определить объект налогообложения. Это может быть сумма доходов или размер доходов, уменьшенный на сумму произведенных расходов (доходы минус расходы);
  • Ставки налога по УСН невысоки и зависят от выбранного объекта налогообложения. В порядке, определенном Налоговым кодексом РФ, ставки составляют 6% от суммы доходов или 15% от суммы «доходы минус расходы», однако в субъектах РФ указанные ставки могут отличаться, например, в Санкт-Петербурге в 2015 году ставка налога при налоговой базе «доходы минус расходы» равна 7% (об этом подробнее ниже);
  • Отчетность в рамках УСН сдается 1 раз в год. Организации обязаны составить и сдать декларацию до 31 марта следующего года – после отчетного периода, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля соответственно.


Вместе с тем следует учитывать следующие моменты:

  • применение УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ с заработной платы работников;
  • налог УСН должен оплачиваться ежеквартально в течение года авансовыми платежами;
  • налоговой базой для авансовых платежей служит соответствующий процент от объекта налогообложения в текущем квартале.


УСН: выбираем объект налогообложения

Как указано выше, сам субъект предпринимательской деятельности имеет право определить, каким образом он будет исчислять налог в рамках УСН. Выбор нужно сделать до подачи заявления о применении соответствующего налогового режима и учесть ряд условностей.

Ставка налога в размере 6% от дохода будет выгодна тем ИП и юридическим лицам, чьи расходы в рамках коммерческой деятельности минимальны. Соответственно, величина расходов, произведенных в ходе ее осуществления, не оказывает значительного влияния на уменьшение налоговой базы.

Ставка налога при налоговой базе «доходы минус расходы» подойдет тому бизнесу, расходы которого ощутимы и позволят снизить налоговое бремя путем уменьшения налоговой базы.

С 2009 года субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно определять ставку налога УСН в отношении объекта налогообложения. Исчисляют налоги по принципу «доходы минус расходы». В Санкт-Петербурге в 2015 году действует ставка 7% для всех категорий налогоплательщиков.

Следовательно, юридические лица и ИП в северной столице выбирают между ставками 6% от доходов или 7% от доходов, уменьшенных на размер произведенных расходов.

Порядок постановки на УСН

Налоговый режим УСН могут применять как юридические лица (АО, ООО), так и индивидуальные предприниматели.

При этом налогоплательщики обязаны проверить, соответствуют ли их организации требованиям закона для применения УСН:

  • количество сотрудников менее 100 человек,
  • годовой доход менее 60 миллионов рублей,
  • остаточная стоимость основных средств менее 100 миллионов рублей.

Дополнительные условия для компаний:

  • доля участия иных юридических лиц не выше 25%,
  • запрет на наличие филиалов и представительств.


ИП и юр. лица, не соответствующие указанным выше требованиям, не могут применять УСН. Уведомление о применении УСН необходимо подать с пакетом документов на регистрацию ИП или вновь создаваемого юридического лица в течение 30 дней с даты регистрации субъекта коммерческой деятельности.

Следует помнить, что изменение налогового режима возможно только со следующего календарного года, поэтому переход на УСН с других систем налогообложения необходимо совершить в текущем году, подав заявление о переходе до 31 декабря текущего года.

Если же ранее применялся единый налог на вмененный доход, то переход на УСН происходит с начала месяца, в котором прекращается обязанность по уплате ЕНВД.

Однако перейти на УСН может только тот субъект, доход которого за 9 месяцев текущего года не превысил 45 миллионов рублей.

Таковы основные моменты самой простой системы налогообложения для предпринимательской деятельности. Если у вас остались вопросы, специалисты Альянс-Консалтинг окажут консультацию по подбору системы налогообложения совершенно бесплатно.

Вам может быть интересно

Всем ли хороша УСН?

Мы не станем в этой статье рассуждать о достоинствах УСН, поскольку факт ее широкого применения представителями малого и микробизнеса говорит сам за себя. Но утверждать, что УСН хороша для каждого вида деятельности без исключения, естественно, нельзя. Рассмотрим отдельные самые характерные «недостатки» УСН.

Новости отрасли

29 Апреля 2015 года

Как правильно удостоверять протокол общего собрания учредителей с учетом изменений ГК РФ 2014?

С 1 сентября 2014 года вступил в силу ряд изменений в ГК РФ относительно юридических лиц (ФЗ от 05.05.14 N 99-ФЗ). В этой статье мы поговорим о новшествах в отношении принятия общим собранием участников ООО решения и состава участников общества, которые присутствовали при принятии решения.

Анна Дрёмина

20 Марта 2015 года