08 Апреля 2015 года

Выбираем систему налогообложения: УСН

Юлия Бурдова

руководитель отдела "Регистрация бизнеса"

Все записи на тему:

Внесение изменений в учредительные документы

Все записи блога
Поскольку осуществление коммерческой деятельности в отсутствие налогового бремени невозможно, важным моментом для вновь создаваемого юридического лица является выбор системы налогообложения. Для мелкого и среднего бизнеса как никогда актуальна упрощенная система налогообложения (УСН), главное преимущество которой заложено в ее названии - наиболее простая. О достоинствах и недостатках УСН – в нашей статье.

 

Особенности упрощенной системы налогообложения

УСН – это налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в сфере малого и среднего бизнеса, который предусматривает особый порядок уплаты налогов:

  • Фактически налогоплательщики УСН освобождаются от уплаты (исчисления, отчетности) налогов, применяемых в общей системе налогообложения: налога на прибыль организаций (кроме налога с доходов по дивидендам), налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций. Однако в отношении налога на имущество есть оговорка: с 01 января 2015 года даже в рамках УСН организации обязаны уплачивать налог на недвижимое имущество, исходя из кадастровой стоимости таких объектов;
  • При выборе УСН можно по своему желанию определить объект налогообложения. Это может быть сумма доходов или размер доходов, уменьшенный на сумму произведенных расходов (доходы минус расходы);
  • Ставки налога по УСН невысоки и зависят от выбранного объекта налогообложения. В порядке, определенном Налоговым кодексом РФ, ставки составляют 6% от суммы доходов или 15% от суммы «доходы минус расходы», однако в субъектах РФ указанные ставки могут отличаться, например, в Санкт-Петербурге в 2015 году ставка налога при налоговой базе «доходы минус расходы» равна 7% (об этом подробнее ниже);
  • Отчетность в рамках УСН сдается 1 раз в год. Организации обязаны составить и сдать декларацию до 31 марта следующего года – после отчетного периода, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля соответственно.


Вместе с тем следует учитывать следующие моменты:

  • применение УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ с заработной платы работников;
  • налог УСН должен оплачиваться ежеквартально в течение года авансовыми платежами;
  • налоговой базой для авансовых платежей служит соответствующий процент от объекта налогообложения в текущем квартале.


УСН: выбираем объект налогообложения

Как указано выше, сам субъект предпринимательской деятельности имеет право определить, каким образом он будет исчислять налог в рамках УСН. Выбор нужно сделать до подачи заявления о применении соответствующего налогового режима и учесть ряд условностей.

Ставка налога в размере 6% от дохода будет выгодна тем ИП и юридическим лицам, чьи расходы в рамках коммерческой деятельности минимальны. Соответственно, величина расходов, произведенных в ходе ее осуществления, не оказывает значительного влияния на уменьшение налоговой базы.

Ставка налога при налоговой базе «доходы минус расходы» подойдет тому бизнесу, расходы которого ощутимы и позволят снизить налоговое бремя путем уменьшения налоговой базы.

С 2009 года субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно определять ставку налога УСН в отношении объекта налогообложения. Исчисляют налоги по принципу «доходы минус расходы». В Санкт-Петербурге в 2015 году действует ставка 7% для всех категорий налогоплательщиков.

Следовательно, юридические лица и ИП в северной столице выбирают между ставками 6% от доходов или 7% от доходов, уменьшенных на размер произведенных расходов.

Порядок постановки на УСН

Налоговый режим УСН могут применять как юридические лица (АО, ООО), так и индивидуальные предприниматели.

При этом налогоплательщики обязаны проверить, соответствуют ли их организации требованиям закона для применения УСН:

  • количество сотрудников менее 100 человек,
  • годовой доход менее 60 миллионов рублей,
  • остаточная стоимость основных средств менее 100 миллионов рублей.

Дополнительные условия для компаний:

  • доля участия иных юридических лиц не выше 25%,
  • запрет на наличие филиалов и представительств.


ИП и юр. лица, не соответствующие указанным выше требованиям, не могут применять УСН. Уведомление о применении УСН необходимо подать с пакетом документов на регистрацию ИП или вновь создаваемого юридического лица в течение 30 дней с даты регистрации субъекта коммерческой деятельности.

Следует помнить, что изменение налогового режима возможно только со следующего календарного года, поэтому переход на УСН с других систем налогообложения необходимо совершить в текущем году, подав заявление о переходе до 31 декабря текущего года.

Если же ранее применялся единый налог на вмененный доход, то переход на УСН происходит с начала месяца, в котором прекращается обязанность по уплате ЕНВД.

Однако перейти на УСН может только тот субъект, доход которого за 9 месяцев текущего года не превысил 45 миллионов рублей.

Таковы основные моменты самой простой системы налогообложения для предпринимательской деятельности. Если у вас остались вопросы, специалисты Альянс-Консалтинг окажут консультацию по подбору системы налогообложения совершенно бесплатно.

Вам может быть интересно

Сомнительные финансовые операции

Опасность вывода денежных средств из - под налогообложения под видом оказания услуг или поставки товаров.

Должностное лицо ФНС

01 Декабря 2014 года

Вносим изменения в учредительные документы компании

Какие изменения можно вносить в учредительные документы? Как вносить изменения в учредительные документы? Когда вносить изменения в учредительные документы? На что следует обратить внимание?

Юлия Бурдова

19 Января 2015 года