29 Апреля 2015 года

Всем ли хороша УСН?

Мы не станем в этой статье рассуждать о достоинствах УСН, поскольку факт ее широкого применения представителями малого и микробизнеса говорит сам за себя. Но утверждать, что УСН хороша для каждого вида деятельности без исключения, естественно, нельзя. Рассмотрим отдельные самые характерные «недостатки» УСН.


Проблема несовместимости УСН и ОСНО

Субъекты УСН не платят НДС (согласно части 2 статьи 346.11 НК РФ), следовательно, контрагенты, применяющие ОСНО, не смогут поставить к вычету НДС. Поэтому далеко не каждый контрагент станет работать с вами.

Ограничения, накладываемые законодательством

Если вы решили использовать УСН, то по закону вам будет запрещено:

  • открывать представительства и филиалы;
  • осуществлять некоторые виды деятельности, такие как: страхование, банковская сфера, деятельность нотариусов, адвокатов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, ломбардов и пр. (согласно части 3 статьи 346.12 НК РФ);
  • участником вашей компании не может быть иная компания, доля участия которой превышает 25 процентов;
  • среднее количество сотрудников вашей фирмы за налоговый период не может быть больше ста человек.


Ограниченный перечень расходов для снижения налоговой базы

Список расходов, который позволяет снизить налоговую базу, строго ограничен согласно статье 346.16 НК РФ. Если в списке определенная разновидность расходов отсутствует, то вам не удастся снизить налоговую базу на величину этих расходов. Так, невозможно будет уменьшение доходов на величину:

  • представительских расходов,
  • штрафов,
  • подъемных,
  • пеней и других санкций,
  • затрат на подбор сотрудников,
  • расходов по потерям от брака,
  • затрат на исследование рыночной конъюнктуры и пр.


Обременительные расходы в случае утраты права на УСН

Если вы применяете УСН и вдруг по каким-либо причинам теряете право на это, то вам потребуется восстановить бухучет за период, когда вы использовали специальный режим. Вам доступны два способа:

  1. восстановление всей первичной документации за период использования УСН и отражение всех выполненных хозяйственных операций;
  2. выведение остатков по каждому виду пассивов и активов (инвентаризация) и отображение их в бухгалтерском балансе в виде вступительного сальдо.


Понятно без слов, что это приведет к дополнительным затратам средств и сил, а также рискам возложения ответственности со стороны налоговой инспекции.

Проблема перехода на новые отношения с контрагентами

Если вы утратите право применять УСН (например, по причине нарушения условий, предусмотренных статьями 346.12 и 346.13 НК РФ), то компанию автоматически переведут на ОСНО. Причем это будет сделано задним числом, с начала того квартала, когда право было утрачено, и вам придётся заплатить все налоги за этот период, от которых раньше вы освобождались благодаря использованию специального режима.

Приведем пример. Раньше вы не платили НДС и заключали с контрагентами соответствующие договоры. Если право на применение УСН утрачено, вам необходимо срочно перестроить свои отношения с контрагентами либо самим заплатить НДС.

Проблема выплаты минимального налога

Если вы применяете УСН «доходы минус расходы» и после подведения итогов за отчётный период сформировался убыток, то вы будете вынуждены платить минимальный налог согласно статье 346.18 НК РФ.

Узнайте подробнее о системах налогообложения по телефону +7(812) 425-24-05 или воспользуйтесь акцией «Подбор системы налогообложения».

Вам может быть интересно

Как сдавать отчетность при преобразовании?

Преобразование компании ставит перед правопредшествеником и правопреемником ряд вопросов: кто и когда должен сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также отчетность в социальные фонды. Обо всех тонкостях читайте в нашей статье.

Новости отрасли

30 Мая 2016 года

Выбираем систему налогообложения: УСН

Поскольку осуществление коммерческой деятельности в отсутствие налогового бремени невозможно, важным моментом для вновь создаваемого юридического лица является выбор системы налогообложения. Для мелкого и среднего бизнеса как никогда актуальна упрощенная система налогообложения (УСН), главное преимущество которой заложено  в ее названии - наиболее простая. О достоинствах и недостатках УСН – в нашей статье.

Юлия Бурдова

08 Апреля 2015 года