31 Июля 2015 года

Как продать долю в ООО и какие платить налоги?

Данная статья посвящена особенностям, которые требуется учитывать в ситуации с выходом участника из ООО при преимущественном праве покупки. Кроме того, коснемся вопроса, связанного с требованием налоговиков произвести уплату налогов после продажи доли в уставном капитале (УК) ООО.

Существует несколько вариантов выхода из состава участников Общества. В качестве одного из подобных вариантов выхода можно рассматривать передачу доли одного участника ООО другим участникам и третьим лицам.

У участника Общества есть право продажи своей доли либо части доли в УК ООО одному либо нескольким соучастникам ООО, а кроме того самому ООО. В этой ситуации участники ООО либо само ООО обладают преимущественным правом покупки доли одного из участников ООО.

Обратите внимание! Данная сделка не нотариальная.

Участник ООО, намеревающийся продать свою долю в УК ООО третьему лицу, должен оповестить об этом в письменной форме других членов ООО и непосредственно само ООО посредством направления в ООО оферты, где указана стоимость и другие характеристики продажи. После получения оферты обществом с ограниченной ответственностью ее можно считать полученной каждым участником ООО. Причем эта оферта может быть акцептована в течение 30 дней с того момента, когда оферту получило само ООО, одним либо несколькими участниками ООО, а также самим ООО в случаях, которые предусмотрены уставом.

Если ООО получило уведомление, касающееся отмены оферты не позже дня, когда она поступила в ООО, то оферту следует считать неполученной. В ситуации, когда участник ООО, который направил оферту, изменил решение о продаже своей доли, но оферта уже была передана Обществу, то исключительно с согласия остальных членов ООО, если иное не указывается в уставе, эту оферту можно отозвать.

Что касается преимущественного права покупки доли в УК ООО у участников ООО либо самого ООО, то оно прекращается в день, когда:

  • Предоставлен отказ в письменной форме от использования преимущественного права приобретения.
  • Истек срок использования предоставленного преимущественного права.


Оформление уведомлений об отказе от преимущественного права покупки доли в УК ООО должно осуществляться нотариально.

Вопрос налогообложения

Когда продана доля в УК ООО, продавец зачастую забывает о сделке до того момента, пока налоговики не адресуют ему требование оплатить налоги за продажу доли. Как поступить в этой ситуации?

Доля в УК ООО представляет собой имущественное право, по причине чего в случае продажи доли УК применимы положения, касающиеся купли-продажи. Согласно ГК РФ по договору купли-продажи одна из сторон должна осуществить передачу в собственность другой стороне товара, а другая сторона должна его принять и произвести оплату.

В той ситуации, когда устав ООО либо договор, касающийся осуществления прав участников ООО, не отображает цену продажи доли, у сторон есть возможность установить любую стоимость, которая устраивает обе стороны.

Согласно НК РФ цены, применяемые в сделках между сторонами, которые не взаимозависимы, а кроме того доходы, которые получены ими, признают рыночными. По этой причине уплата налогов от продажи доли в УК ООО физическому лицу (которое не является взаимозависимым) должна быть осуществлена на основе фактической стоимости ее продажи.

В соответствии с НК РФ доходы от источников в России облагаются налогом на прибыль физ. лиц. Кроме того, также НК РФ определяет, что доходы от реализации долей в УК ООО принято относить к доходам от источников в России, и относительно них применяют налоговую ставку, составляющую тринадцать процентов.

В результате прибыль, которую физическое лицо получило от реализации доли в УК ООО, должна облагаться НДФЛ и оплачиваться в соответствии с фактической стоимостью ее реализации.

Необходимо знать! Согласно НК РФ не должны облагаться НДФЛ те доходы, которые были получены от реализации долей участников российских организаций, если на момент реализации подобных долей они постоянно находились в собственности налогоплательщика свыше 5-и лет. Эти положения касаются долей в УК, приобретенных с первого января 2011 года.

Кроме того, при реализации своей доли в УК ООО у налогоплательщика есть право на снижение суммы доходов, которые облагаются налогом, на сумму осуществленных им и подтвержденных по факту расходов, связанных с покупкой такого имущества (к примеру, расходов на оплату услуг нотариуса).

Узнать больше о продаже доли в ООО и получить бесплатную консультацию по внесению изменений в учредительные документы компании можно позвонив по телефону (812) 425-24-05.

Вам может быть интересно

Быть или не быть организации без печати?

Согласно вступившему в силу ФЗ № 82-ФЗ от 06.04.2015 теперь у организаций есть  право, а не обязательство иметь печать. Когда всё-таки необходима печать? Что ответить налоговикам на требование проставить печать? И как оформлять первичку без печати, рассмотрим в нашей статье.

Новости отрасли

18 Апреля 2016 года

Вносите сведения в ЕГРЮЛ? Ожидайте проверки налоговой.

Представители Федеральной налоговой службы РФ сообщили о том, что с начала 2016 года будет использоваться специальная процедура осуществления проверки достоверности информации, которую планируется включить (до регистрации), либо той, которая уже включена в ЕГРЮЛ.

Новости отрасли

14 Апреля 2015 года