26 Января 2016 года

Какие изменения в бухучете и налогах ждут нас в 2016 году? Часть вторая: налоги, НДС, УСН и многое другое.

Налог на прибыль

Увеличили границу цены амортизируемого имущества

Амортизируемым теперь будут считать имущество ценой свыше ста тысяч рублей, а не сорок тысяч рублей, как на текущий момент. Данное изменение затрагивает объекты, которые были введены в эксплуатацию с первого января 2016 года. Поправку внесли в пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации.

 Квартальные авансы

Теперь больше предприятий каждый квартал смогут выплачивать авансы по налогу на прибыль. Изменения коснутся предела доходов, на основе которых компании должны выплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль каждый месяц.

Начиная с 2016 года авансы по прибыли будут исчислять фирмы, чей доход больше пятнадцати миллионов рублей за квартал (вместо десяти миллионов). Для новых компаний данная граница увеличена с трех до пятнадцати миллионов рублей за квартал.

Значения процентных ставок

Будут изменены предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок. В случае, когда долговые обязательства в рублях появились из контролируемых сделок, налог на прибыль будет рассчитываться в пределах от 75 до 125 процентов ключевой ставки ЦБ РФ (пункт 1.2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации). На текущий момент данный диапазон составляет от нуля до ста восьмидесяти процентов.


НДС


Экспорт

Один из документов, подтверждающих право на использование нулевой ставки НДС, представляет собой контракт с иностранцем, касающийся поставки продукции за границу единой таможенной зоны Таможенного союза (подпункт 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ).

В следующем году в качестве альтернативы договору, который составлен как один документ и подписывается обеими сторонами сделки, появится возможность представлять документы. Они будут выступать в качестве свидетельства о том, что достигнуто согласие по каждому важному условию сделки, и включать в себя сведения об участниках, условиях и предмете сделки, в частности, о стоимости и сроках ее исполнения. Эта норма введена в новом пункте 19 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

Операции, в отношении которых предусмотрены льготы

С первого января 2016 года НДС не предусмотрен в отношении:

  • продажи линз, которые используются для коррекции зрения,
  • корригирующих очков и оправ к ним,
  • солнцезащитных очков (смотрите подпункт 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ).

Раньше НДС не предусматривался исключительно в отношении операций по продаже обычных линз и очков.


Страховые взносы


 Максимальные размеры

В 2016 году увеличен максимальный размер базы для начисления взносов во внебюджетные фонды.

  • База для начисления страховых взносов в ФСС будет составлять семьсот восемнадцать тысяч рублей.
  • База для начисления взносов в ПФР по «стандартной» тарификации будет составлять семьсот девяносто шесть тысяч рублей. 

Подобные размеры были указаны в Постановлении Правительства РФ от двадцать шестого ноября 2015 года № 1265.

Новые коды бюджетной классификации

С первого января 2016 года в рамках платежных поручений на выплату страховых взносов, пеней, а также процентов по ним потребуется указать новые коды бюджетной классификации, утвержденные в соответствии с приказом Минфина РФ от восьмого июня 2015 года № 90н. В соответствии с документом были внесены поправки в приказ Минфина от первого июля 2013 года № 65н. При этом поправки затронут исключительно фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей, потому что Пенсионный фонд принял решение не разделять страховые взносы в ПФР, касающиеся выплаты страховой части трудовой пенсии у работодателей, на две части.


УСН


Если «упрощенец» выставил НДС

В следующем году «упрощенцы», которые выставили счета-фактуры покупателям с выделенным НДС, будут учитывать собственный доход за вычетом предъявленного НДС (смотрите пункт 1 статьи 346.15 НК РФ). На сегодняшний день чиновники настаивают на том, что «упрощенцам» нужно включать сумму предъявленного НДС в составе полученной выручки в доходы, которые учитываются когда исчисляется «упрощенный» налог (согласно Письму Минфина от двадцать первого сентября 2012 года № 03-11-11/280, от четырнадцатого апреля 2008 года № 03-11-02/46).

При этом предъявленный НДС не будут включать и в расходы (смотрите пункт 22 статьи 346.16 НК РФ).

Пониженная налоговая ставка

В следующем году органы власти субъектов РФ имеют возможность снижения ставки для «упрощенцев» с объектом «доходы». Власти регионов имеют полное право на установление ставок в рамках от одного до шести процентов, исходя из категорий плательщиков налогов. В некоторых ситуациях ставка может быть назначена в размере нуля процентов. Соответствующие поправки будут указаны в статье 346.20 НК РФ.

Если у предприятия есть представительство

Предусматривается снятие ограничения на использование «упрощенки» компаниями, которые имеют представительства. Напоминаем, что под представительством подразумевается обособленное подразделение юридического лица, которое располагается вне места его нахождения, представляет интересы юр. лица и защищает их (смотрите пункт 1 статьи 55 НК РФ).

Однако если у фирмы имеется филиал, тогда она, как и теперь, не будет иметь возможности перейти на специальный режим.


Прочие изменения


Ежемесячная информация в ПФР

С первого апреля 2016 года в России вступит в силу законопроект № 911767-6, согласно которому вводится обязанность ежемесячно отправлять отчетность в ПФР. Данный документ приняла в рамках третьего чтения Государственная Дума России.

В соответствии с изменениями работодатель каждый месяц, не позже десятого числа месяца, который следует за отчетным месяцем, должен будет предоставить о каждом трудящемся у него лице следующую информацию:
  • Ф. И. О.;
  • Страховой номер индивидуального лицевого счета.

Информация представляется также и о лицах, заключивших гражданско-правовые договоры, по которым начисляют страховые взносы.

Штрафные санкции в случае непредставления 4-ФСС

В новом году в случае не вовремя представленного 4-ФСС предусмотрен один штраф. Соответствующие изменения были одобрены в третьем чтении Государственной Думой России.

Законопроект предусматривает, что в 2016 году в случае неподачи 4-ФСС будет наложен штраф размером в пять процентов от суммы взносов, которая начисляется за последние три месяца расчетного либо отчетного периода, за каждый полный либо неполный месяц с того дня, который определен для подачи расчета. Однако штраф не должен быть больше тридцати процентов данной суммы и быть менее тысячи рублей.

Вы можете получить дополнительные разъяснения об изменениях в ведении бухгалтерского и налогового учёта в 2016 году по телефону 8 (812) 425-24-05.

Вам может быть интересно

Дивиденды: вопросы налогообложения и отражения в бухгалтерской отчетности

Всем организациям, у которых есть право распределять чистую прибыль среди участников и выплачивать дивиденды, будет полезно узнать …

Лариса Свердлова

20 Апреля 2015 года

Всем ли хороша УСН?

Мы не станем в этой статье рассуждать о достоинствах УСН, поскольку факт ее широкого применения представителями малого и микробизнеса говорит сам за себя. Но утверждать, что УСН хороша для каждого вида деятельности без исключения, естественно, нельзя. Рассмотрим отдельные самые характерные «недостатки» УСН.

Новости отрасли

29 Апреля 2015 года